Fundacje rodzinne

Fundacja rodzinna — rewolucja w ochronie majątku polskich przedsiębiorców

Ustawa o fundacji rodzinnej stworzyła instytucję, na którą polski biznes czekał przez ponad trzy dekady. Fundacja rodzinna to odrębna osoba prawna powołana w celu akumulacji majątku, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz rodziny zgodnie z wolą fundatora.

Głównym celem fundacji rodzinnej jest zapobieżenie rozdrobnieniu majątku firmy w kolejnych pokoleniach. Udziały w spółkach operacyjnych, nieruchomości komercyjne oraz inne cenne aktywa stają się własnością fundacji, a zyski z ich działalności służą zabezpieczeniu potrzeb życiowych, edukacyjnych i medycznych członków rodziny.

Kluczowe korzyści fundacji rodzinnej

• Ochrona przed rozproszeniem udziałów: Majątek wniesiony do fundacji nie podlega podziałowi w postępowaniach spadkowych. Kolejne pokolenia nie mogą „wyprowadzić” udziałów ani sprzedać kluczowych aktywów bez zgody organów fundacji.
• Istotne ograniczenie roszczeń o zachowek: Zgodnie z ustawą mienie wniesione do fundacji rodzinnej na co najmniej 10 lat przed śmiercią fundatora nie jest doliczane do substratu zachowku, a świadczenia otrzymane przez beneficjentów zalicza się na poczet przysługujących im roszczeń.
• Elastyczny statut (konstytucja majątkowa): Fundator ma pełną swobodę w kształtowaniu zasad: może uzależnić wypłatę świadczeń od ukończenia studiów, podjęcia pracy w firmie czy osiągnięcia określonego wieku.
• Efektywność podatkowa w ramach dozwolonej działalności: W zakresie działalności dozwolonej ustawą fundacja co do zasady nie płaci CIT na bieżąco (m.in. przy najmie czy dywidendach ze spółek zależnych) — podatek staje się wymagalny dopiero przy wypłacie świadczeń beneficjentom. Szczegóły zależą od struktury majątku i aktualnego stanu prawnego.

Jak prowadzimy proces założenia fundacji rodzinnej

1. Warsztat założycielski: Ustalamy cele fundatora, krąg beneficjentów, mechanizmy kontroli (Zgromadzenie Beneficjentów, Zarząd, Rada Nadzorcza) oraz katalog dozwolonej działalności gospodarczej.
2. Precyzyjny projekt statutu: Opracowujemy unikalny statut fundacji — unikamy szablonowych wzorców, które w przyszłości rodzą paraliż decyzyjny.
3. Sporządzenie aktu założycielskiego: Przygotowujemy i koordynujemy podpisanie aktu notarialnego oraz wniesienie funduszu założycielskiego (minimum 100 000 zł).
4. Rejestracja w Rejestrze Fundacji Rodzinnych: Prowadzimy postępowanie przed Sądem Okręgowym w Piotrkowie Trybunalskim aż do uzyskania prawomocnego wpisu.
5. Obsługa bieżąca: Doradzamy organom fundacji w podejmowaniu uchwał, realizacji świadczeń i relacjach ze spółkami zależnymi.

Zasady opodatkowania fundacji rodzinnych i wypłacanych przez nie świadczeń były przedmiotem zmian legislacyjnych — przed podjęciem decyzji weryfikujemy aktualny stan prawny dla konkretnej struktury majątkowej. Ten opis ma charakter informacyjny i nie zastępuje indywidualnej analizy sprawy.